第八章 家庭稅務規劃3
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第八章 家庭稅務規劃3
從上例我們可以看出，張某是否購買人壽保險，直接關係著其所繳稅額的大小，最後他的家人能得到的遺產相差有330萬元之巨。由此可見，購買人壽保險可以達到有效避稅的目的。
我國法律規定，從1999年11月1日開始，利息收入的20%要作為利息稅被徵收(現已調整到5%），可如果消費者購買了保險，無論任何險種都是不需要納稅的。保險其實就等於保障加避稅，選擇合理的保險計劃，對於大多數白領來說，是個不錯的理財方法，既可以得到所需的保障，又可合理避稅。
避稅一定要講究方法，否則就容易觸犯法律，到時候得不償失。壽險合同是保險方與投保方之間保險給付關係，既有預防風險的作用，又有投資理財的作用。因此，作為現代人，應掌握利用壽險這一有利的理財利器，既可以保全自己的資產，又可以合理規避遺產繼承風險。具體說來，人壽保險在避稅方面主要有以下幾個重要作用。
1、可避開遺產稅
提到遺產稅，很多人會覺得是“外國的事”。其實，我國關於遺產稅的徵收已進入討論之中。根據草案，遺產超過80萬元以上需徵稅，越多稅率就越高，最高可達50%。如何未雨綢繆？舉個例子，我國臺灣地區國泰建設股份前董事長蔡萬霖，擁有的國泰人壽是臺灣第一大上市公司，個人財富逾60億美元，按當地規定遺產稅高達782億元新臺幣。他透過購買鉅額壽險保單等合理避稅，最後僅繳納了5到6億元遺產稅。
2、保險賠付可免稅
我國現行法律規定，領取保險給付和理賠金不用繳納個人所得稅，包括身故賠償金、車損賠付、醫療保險金等。分紅類保險的分紅收益也暫免徵收個人所得稅。一般來說，保險公司每年會拿出可分配盈餘的70%用於分紅；有的險種，其生存金可複利計息，去年結算利率多在3.2%～3.5%，遠遠高出一年期的定期存款利率。
此外，企業年金也可以避稅。按照國家政策，企業為職工購買補充養老保險，在工資總額4%以內的，可在稅前列支。
3、解決家庭難題
比如一對要離婚的夫妻想將共有存款20萬元留給孩子，不允許另一方動用。但法律規定，孩子名下的財產由監護人代管，孩子跟著誰，誰就擁有存款的支配權。不過，若兩人將20萬元為孩子購置少兒保險，可指定受益人為孩子，且不得更改受益人，這筆存款就不會被提前挪用。
4、不受債務影響
我國法律規定，人身保險金不屬於破產債權。即在債務人破產的情況下，債權人不能透過要求債務人退保來追索壽險保單的現金價值。例如，張先生因做生意欠下債務，後又不幸離世。他在生前購買了一份人壽保險，身故賠付達20萬元。因其不屬於破產債權，張先生的妻兒就順利地拿到了這筆錢。
但同時也有些保險產品過分強調其“合理避稅”功能，使投資者一時忽略了風險，家庭在購買時應當注意。總體而言，購買保險還是為了保障被保險人可能遇上的意外風險，主要目的絕不是儲蓄或劃分財產。投保人選擇長期壽險前，必須衡量自己持續支付保費的能力，量力而行。
看清房產避稅的風險
在國家關於營業稅和個人所得稅的新政策實施之後，二手房交易中開始流傳起各種“避稅”的花招，如假離婚、假贈與、假過戶等交易方式不勝列舉。從表面上看起來，這樣做當事人似乎可以節省不少稅費，但殊不知在這些避稅花招中蘊含著較大的市場風險和法律風險。一旦交易不慎，很可能會引起糾紛。專家建議，買賣房產時避稅要慎之又慎，看清風險，小心誤入避稅的陷阱。當前房產市場上存在的避稅“花招”及其風險如下。
1、先租後買延期交易
無論是營業稅還是個人所得稅都將五年作為一條界限，房齡五年以上轉讓可以免徵營業稅，如果是唯一一套家庭自住用房的話，還可以免徵個人所得稅。所以，很多人就將腦筋動在了“五年”的期限上了。於是出現了買賣雙方協商以“先租後買”形式來達成交易的情況。比如雙方約定房屋總價仍為70萬元，由於該房未滿五年上市需全額繳納營業稅，於是經雙方協商，過戶前由買方先租住該房屋，每月租金1500元，與該房屋市場租價相當，並約定將這些租金抵消到日後需要支付的房款裡。另外，賣方要求買方一次性繳納一年的租金作為“押金”，以確保未來交易的安全性。
買賣雙方這樣交易雖然對彼此都有一定的保證，但是因為在長達五年的時間內都無法辦理交易過戶，房屋的產權也就並不真正屬於買家，而在這期間內無論哪一方反悔都會造成糾紛。如果在正式交易前房價上漲，那麼賣方可能寧願賠償違約金也不再將房屋出賣，買方只能再重新選擇房源。另一方面，如果幾年後房價下跌，那麼買方也可能會不願再繼續交易，賣方就會遭受損失。
2、假贈與，真買賣
不少業主在賣房時希望透過“假贈與”這種暗箱操作方式來偷逃個人所得稅和營業稅。因為我國法律規定，對於繼承和贈與的房產，業主不必繳納營業稅和個人所得稅，所需支付的費用只包括房屋評估費、公證費和3%的契稅，然後持相關手續到稅務部門直接辦理完稅手續即可。透過贈與的方式進行產權轉讓，業主只需在私下裡收取買家的房款，這樣在房產過戶時表面上就沒有任何資金往來，既能逃稅又能達到互惠互利的目的。
採用贈與的方式買賣房產，其風險是顯而易見的。根據我國的《合同法》有關規定，贈與的財產有瑕疵的，贈與人不承擔責任。也就是說，買方如拿到房產後發現有質量問題，在法律上是不受保護的，很難要求賣方賠償。此外，買家還要承擔贈與人撤消贈與和不履行贈與義務的風險，一旦私下交易被拆穿，雙方都要承擔法律責任，補繳稅款和罰金。此外，由於贈與不是買賣行為，購房者無法辦理購房貸款，所以只能一次性付款，這對於購房者來說資金壓力也比較大。專家認為，由於買賣雙方是私下進行交易，一旦買方支付了房款但賣方遲遲不辦理產權過戶，或是賣方先辦好了產權過戶而買方長期不能交齊房款，都會引起糾紛。
3、假離婚，瞞天過海
我國法律規定：“對個人轉讓自用五年以上，並且是家庭唯一生活用房取得的所得，免徵個人所得稅。”一般來說，家庭是指配偶關係，也就是說夫妻倆的第二套住房在轉讓時就要繳納個人所得稅了。於是，為了逃避這部分稅款，一些夫妻就透過假離婚的形式避稅。夫妻雙方在開出離婚證明後，丈夫將自己名下兩處房產中的一處以贈與的方式轉到前妻名下，然後再復婚，這樣就能逃避幾萬元的稅費了。
因為是假離婚，雙方在辦理離婚手續時對原有財產的分割不會作過多考慮。因此，離婚後一旦出現一方為了私利而拒絕復婚的話，另一方是很難維護自己的合法權益的。因此，透過這種方式來避稅風險很大。況且，僅僅是為了省點錢，就將婚姻大事視為兒戲，實在也是太不嚴肅了。
4、低價買賣二手房
能避稅就避這是目前二手房買賣雙方常用的一種避稅方式。比如一套實際轉讓成交價為70萬元的住房，買賣雙方私下協商簽署協議後，遞交給房地產交易中心和稅務機關的過戶價則是以50萬元成交的。這樣只需按50萬元的標準繳納營業稅、個人所得稅和契稅，剩餘20萬元所產生的稅費就可以不繳了。
像這樣的低價買賣合同對買賣雙方都存在著不小的交易風險。對於賣方來說，由於最終遞交給房地產交易中心的過戶價格才是最具有法律效力的，如果賣方將合同遞交後買方又不願再按照原來約定的價格成交，而是要求根據合同上標明的價格來付款，就可能會對賣方造成損失。對於買方來說，報低過戶價可能會導致下一次賣出時各項稅費的增加。如果買方想再次出售該房產的話，先行做低的過戶價將會拉大買賣差額，增加再次出售時的成本，而且銀行貸款的比例也會相應降低。
巧妙安排投資品種可免利息稅
開徵利息稅以後，不少投資者開始逐漸改變投資途徑，從銀行取出存款轉而到風險較大的股市和收藏市場去挖掘新的商機。其實，作為在資金、時間和專業技能上都十分有限的工薪階層，不妨著重關注一下可免利息稅的投資品種，省下一筆利息稅也是非常不錯的理財選擇。在生活中，常見的可規避利息稅的投資品種主要有以下幾種。
1、企業債券
企業債券是企業為了擴大再生產而向社會發放的一種區域性債券，大多數屬免徵利息稅的投資品種，其收益性、風險性均與企業的經營業績有關，利率要比同期的銀行存款利率高出1～2個百分點，但風險性較大。目前市場上發行的企業債券較多，家庭在購買時可選擇資信度在aa級以上，有大集團、大公司作擔保的，知名度較高，產品前瞻性好，最好還能上市的品種，這些品種不僅風險小、流通性好，而且收益高。
3、辦個對公存款戶
由於利息稅只對個人儲蓄存款徵收，如果將個人存款轉為對公存款便可規避利息稅。若投資者是個體工商戶，且持有工商行政機關頒發的《營業執照》，可到銀行辦個對公結算戶，把個人儲蓄存款轉入對公結算戶，這樣，存款所得利息就可免交利息稅。